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两会代表话金融: 解开税延养老险“枷锁”需要四步走
www.hebmoney.com  2019-03-08 08:31:08  河北理财网
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“国家应优化商业养老保险的税收支持政策,推进多层次的养老保障体系建设。”36日上午,全国人大代表、中国太平洋保险(601601)集团战略研究中心副主任周燕芳在上海代表团全团审议时呼吁。

 

周燕芳说,人口老龄化已成为当前我国面临的重大民生问题,需要广泛动员各方面的力量参与养老保障体系建设。建议充分发挥税收政策的引导作用,推动个人税收递延型商业养老保险(下称“税延养老保险”)的快速发展,尽快补齐养老保障第三支柱建设短板,构建一个多层次养老保障体系,保障中国人的美好晚年生活。

 

潜在空间

 

周燕芳说,“从当前我们基本养老金的替代率,和养老金占GDP的比重来看,我国的养老金储备是不充足的。”

 

“造成我国养老金积累水平偏低的主要原因在于积累来源单一。”周燕芳分析,养老金储备比较充足的国家,第一、第二、第三支柱的发展相对比较均衡。以美国为例,2017年底,美国31.01万亿美元养老金中,第一支柱约2.8万亿美元,占比9%;第二支柱约16.83万亿美元,占比54%;第三支柱约11.38万亿美元,占比约37%。同期,我国养老金总额7.3万亿元中,我国第一支柱占比超过80%;第二支柱的企业年金,目前仅一些大企业建立,约2700万人,仅占参加社保人口的7%左右;第三支柱个人储蓄性养老保险和商业养老保险发展更为滞后。

 

周燕芳补充称,目前我国第一支柱,城镇职工基本养老保险合计缴存比例为28%(全国各地缴存比例略有不同),其中企业缴纳20%,个人缴纳8%,缴存比例远高于美国的12.4%和日本的18.3%。因此,我国养老金体系保障能力的提升只能依靠大力发展第二和第三支柱。而作为“第二支柱”的企业年金和职业年金,参与者主要是政府事业单位和国有企业,实际操作中难以突破覆盖面小、参保人数少等困境。“最大的空间还在于第三支柱的发展”。

 

四个限制

 

20184月,银保监会、财政部等五部门共同发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税【201822)和配套政策。

 

201851日,个人税延养老保险在上海市、福建省和苏州工业园区开展试点,试点期限暂定一年。根据方案,个人缴费税前扣除限额最高不超过12000/年,延税额度最高为5400/年。

 

根据养老保险业务经营特点,遵循收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡的基本原则,保险行业推出了确定收益型、保底收益型、浮动收益型三大类全产品体系,以满足市场多样化的产品需求;建立了中国保信税延养老保险信息平台,实现了与金税三期数据对接,确保税务申报和优惠权益的实现。

 

根据同业交流数据,2018年共有16家保险公司开展个人税延养老业务,累计实收保费约7000万元,承保件数约4万件。

 

周燕芳说,税延养老保险的市场整体情况低于预期,主要受到四个方面限制:

 

一是试点覆盖面有限。

 

除现阶段覆盖人群范围有限之外,任何一项新政策的推出,市场的认知和接受都有一个逐步过程,政策效果还未充分呈现。

 

二是税收优惠力度不足。

 

根据规定,个人领取税延养老保险金时的实际缴纳税率为7.5%。考虑到领取时纳税基数含全部投资收益,以及货币时间成本等因素,政策覆盖人群主要为当期个人所得税适用税率20%及以上人群。经测算,20%税率对应实际应发工资在2万元左右。

 

三是产品可选择性不高。

 

税延优惠政策适用产品品种较为有限,市场上有大量可解决客户养老难题、深受消费者喜爱的优秀年金保险产品,但并不能享受到税延政策,导致税收刺激效果未能达到预期;

 

四是操作流程复杂。

 

税延养老保险税收抵扣申报流程较为繁琐,使投保人的节税体验大打折扣。

 

四点建议

 

针对上述问题,周燕芳建议,扩大税收递延政策适用产品范围和地域范围。“如扩大至长三角地区,最终放宽至全国。同时,根据各地区经济发展水平的不同,可制定不同的抵税额度上限政策”。

 

周燕芳还提出,加大税收优惠力度。一方面,降低领取阶段的税率,领取期75%部分的领取金额适用税率可以从10%调整为3%,对于重疾、身故或全残的情况,建议领取时免缴个人所得税;另一方面,应考虑提高税收优惠的额度,将每月的扣除标准从1000元提高至5000元。

 

同时,还可探索通过税务信息的共享,简化税务申报的流程。研究将税延养老保险的税收抵扣申报和目前6项个人所得税附加扣除项目,共同列入综合纳税申报的范畴。

 

此外,周燕芳还建议,结合我国税延养老保险试点情况,建议借鉴国际成功经验,探索建立自动加入机制和缴费配比机制。

 

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